Строка 5б в УПД: как заполнить при отгрузке в счёт аванса

Q: Если аванса не было, строку заполнять?

Нет. Пустая строка 5б просто означает, что отгрузка не закрывает ранее выставленный авансовый счёт-фактуру. Это не ошибка.

Покупатель заплатил вперёд, вы выставили авансовый счёт-фактуру, через месяц отгрузили товар и оформили УПД. Раньше на этом всё и заканчивалось. С 2026 года в отгрузочном документе появилась строка 5б, и в ней нужно показать, какой именно авансовый счёт-фактура закрывает эта поставка. Строка небольшая, но вопросов к ней много: когда её заполнять, что писать при нескольких авансах, как быть с исправлениями и куда её ставить в электронном УПД, где такого поля пока нет. Это парный материал к нашей статье про строку 5а - там речь о документе об отгрузке, здесь об авансе.

Смысл строки простой. Раньше между авансовым и отгрузочным счётом-фактурой не было прямой формальной связи, и налоговой приходилось сопоставлять их вручную, особенно если в авансовый документ вносили исправления. Теперь отгрузочный документ сам ссылается на авансовый: «эта поставка зачтена в счёт вот этого аванса». Для продавца это одна дополнительная строка, для ФНС - автоматическая сверка НДС с предоплат и вычетов по ним.

Отгружаете маркированный товар по УПД?

Для маркированных товаров УПД - это не только налоговый документ, но и способ передать коды в «Честный ЗНАК». GetMark делает маркировку товаров под ключ: регистрация, заказ и нанесение кодов, ввод в оборот, настройка ЭДО. А облачный сервис getmark.ru упрощает работу с системой: УПД с кодами, приёмка, вывод из оборота и статусы в одном окне. Налоговые реквизиты заполняет ваша учётная система, а за маркировочную часть документа отвечаем мы.

Заказать маркировку под ключ

Откуда взялась строка 5б: три даты, которые стоит различать

Путаница вокруг 5б во многом из-за того, что требование появилось раньше, чем бланк. Закон заработал с начала года, форма догнала его только весной, а электронный формат не обновлён до сих пор. Вот как это выглядит по датам.

Дата	Документ	Что изменилось
1 января 2026	Закон № 425-ФЗ от 28.11.2025, пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ	В отгрузочном счёте-фактуре нужно указывать номер и дату авансового счёта-фактуры
1 января - 31 марта 2026	Письмо ФНС № СД-4-3/11730@ от 26.12.2025	Рекомендованные формы: счёт-фактура со строкой 5б, книга покупок с графой 7а, книга продаж с графой 11а
с 1 апреля 2026	Постановление Правительства РФ № 26 от 23.01.2026	Строка 5б закреплена в официальной форме счёта-фактуры по ПП № 1137
до обновления форматов	Письмо ФНС № ЕА-4-26/11336@ от 16.12.2025	Как отражать данные авансового счёта-фактуры в электронном УПД

Что именно пишут в строке. По правилам ПП № 1137 в редакции ПП № 26 в строке 5б указывают порядковый номер и дату счёта-фактуры, выставленного при получении предоплаты, в счёт которой зачитывается эта отгрузка. Если в авансовый счёт-фактуру вносили исправления, дополнительно указывают номер и дату последнего исправления. Заполняет строку продавец, и только в отгрузочном документе.

Заполнять или оставить пустой

Главный критерий один: был ли до отгрузки выставлен авансовый счёт-фактура, который зачитывается в оплату этой поставки. Если был - строка заполняется. Если нет - заполнять просто нечем, и пустая строка ошибкой не считается. Ниже типовые ситуации.

Ситуация	Строка 5б
Получен аванс, выставлен авансовый СФ, затем отгрузка в его счёт	Заполняется: номер и дата авансового СФ
Отгрузка без предоплаты	Пустая
Сам авансовый счёт-фактура	Пустая: строка нужна только в отгрузочном документе
Аванс и отгрузка в одном периоде, авансовый СФ не выставлялся (по учётной политике - по итогам периода)	Пустая
Отгрузка в течение 5 дней после аванса, авансовый СФ не составлялся	Пустая
Авансовый СФ выставлен уже после отгрузки	Не указывается
Несколько авансов, зачтённых в одну отгрузку	Заполняется: реквизиты всех авансовых СФ

Отдельно про упрощенцев, которые платят НДС. ФНС в методических рекомендациях разрешает им не выставлять авансовые счета-фактуры, если предоплата и отгрузка пришлись на один квартал. В таком случае и строке 5б взяться неоткуда, она остаётся пустой. А вот если авансовый счёт-фактура обязан был быть выставлен, но его не выставили, пустая 5б будет лишь следствием другой ошибки - невыставленного авансового документа. Её и нужно исправлять в первую очередь.

УПД с кодами маркировки без ручной сверки

В УПД на маркированный товар сходятся сразу две системы: налоговая и «Честный ЗНАК». Ошибся в кодах - покупатель не примет поставку, и товар зависнет. Облачный сервис getmark.ru упрощает работу с «Честным ЗНАКом»: формирует УПД с кодами, собирает агрегацию, показывает статусы приёмки и вывода из оборота. А если не хочется разбираться самому, GetMark настроит маркировку под ключ, от регистрации до первой отгрузки по ЭДО.

Попробовать сервис GetMark

Примеры заполнения

Разберём на цифрах. 10 марта покупатель перечислил 122 000 рублей предоплаты, в тот же день продавец выставил авансовый счёт-фактуру № 15. 2 апреля товар отгрузили и оформили УПД № 48. В строке 5б этого УПД пишут: «№ 15 от 10.03.2026». Дальше несколько вариантов посложнее.

Случай	Что указать в строке 5б
Один аванс, один авансовый СФ	№ 15 от 10.03.2026
Авансовый СФ исправляли	№ 15 от 10.03.2026, исправление № 1 от 18.03.2026
Два аванса закрываются одной отгрузкой	№ 15 от 10.03.2026; № 21 от 24.03.2026
Один аванс закрывается несколькими отгрузками	В каждом отгрузочном УПД - № 15 от 10.03.2026

А что в электронном УПД? Большинство УПД ходят по ЭДО в формате по приказу ФНС № ЕД-7-26/970@, и отдельного поля под строку 5б в нём пока нет. ФНС в письме № ЕА-4-26/11336@ рекомендует передавать реквизиты авансового счёта-фактуры в элементе «Сведения о сопроводительных документах, уточняющих обстоятельства факта хозяйственной жизни» (СопрДокФХЖ), таблица 5.8 формата, с наименованием документа «АСЧФ». Это рекомендация, а не жёсткое требование: до обновления форматов отсутствие этих данных в электронном документе негативных последствий не влечёт. Большинство учётных систем и операторов ЭДО уже подтягивают реквизиты сами, если авансовый счёт-фактура связан с отгрузкой в учёте.

Частые ошибки

Сначала о главном, чтобы не пугаться: ошибка в строке 5б или её отсутствие сами по себе не лишают покупателя вычета. По п. 2 ст. 169 НК РФ отказать в вычете могут, только если ошибка мешает определить продавца, покупателя, товар, его стоимость, ставку и сумму НДС. Реквизиты авансового документа к этому списку не относятся, что ФНС прямо подтвердила. Но аккуратность здесь всё равно окупается: чем чище документы, тем меньше требований о пояснениях.

Что чаще всего путают. Пишут в 5б номер платёжного поручения вместо номера авансового счёта-фактуры - это разные документы, платёжка идёт в строку 5. Заполняют 5б в самом авансовом счёте-фактуре. Указывают только исправление и забывают первоначальный номер и дату. Ставят реквизиты авансового документа, выставленного уже после отгрузки. Перечисляют не все авансы, если их было несколько. И наконец, забывают, что книга покупок и книга продаж теперь тоже связывают аванс с отгрузкой - в рекомендованных формах для этого добавлены графа 7а и графа 11а.

Наведём порядок в маркировке и документах

Консалтинг GetMark - это маркировка товаров под ключ: регистрация в «Честном ЗНАКе», получение GTIN через GS1, заказ и нанесение кодов, ввод в оборот, настройка ЭДО и обмена УПД с кодами. Дальше облачный сервис getmark.ru упрощает ежедневную работу с системой. Подключение «под ключ» - от 7 000 ₽ (базовое) или от 10 000 ₽ (расширенное, с настройкой ЭДО).

Записаться на консультацию

Частые вопросы и ответы

Что указывают в строке 5б?

Порядковый номер и дату авансового счёта-фактуры, в счёт которого зачитывается отгрузка. Если в авансовый документ вносили исправления, добавляют номер и дату последнего исправления.

С какой даты строка 5б обязательна?

Требование указывать авансовый счёт-фактуру действует по НК РФ с 1 января 2026 года. В официальной форме счёта-фактуры строка закреплена с 1 апреля 2026 года постановлением Правительства № 26 от 23.01.2026.

Кто заполняет строку 5б?

Продавец, и только в отгрузочном счёте-фактуре или УПД со статусом счёта-фактуры. В авансовом счёте-фактуре строка остаётся пустой.

Если аванса не было, строку заполнять?

Нет. Пустая строка 5б просто означает, что отгрузка не закрывает ранее выставленный авансовый счёт-фактуру. Это не ошибка.

Аванс и отгрузка в одном квартале - нужна 5б?

Зависит от того, выставлялся ли авансовый счёт-фактура. Если по учётной политике его выставляют только по итогам периода на неотгруженную сумму, а отгрузка прошла раньше, указывать нечего и строка остаётся пустой.

Что делать, если авансов было несколько?

Указать реквизиты всех авансовых счетов-фактур, суммы по которым зачитываются в эту отгрузку. Например: «№ 15 от 10.03.2026; № 21 от 24.03.2026».

Как быть, если авансовый СФ исправляли?

Указать номер и дату самого авансового счёта-фактуры и дополнительно номер и дату его последнего исправления. Промежуточные исправления перечислять не нужно.

Где строка 5б в электронном УПД?

Отдельного поля в формате по приказу № ЕД-7-26/970@ пока нет. ФНС рекомендует передавать реквизиты в элементе СопрДокФХЖ (таблица 5.8) с наименованием документа «АСЧФ».

Лишат ли покупателя вычета из-за ошибки в 5б?

Нет. По п. 2 ст. 169 НК РФ отказ возможен только при ошибках, которые мешают определить стороны, товар, стоимость, ставку и сумму НДС. ФНС в письме № ЕА-4-26/11336@ подтвердила, что строка 5б к таким не относится.

Чем строка 5б отличается от строки 5?

В строке 5 указывают платёжно-расчётный документ или кассовый чек, а в строке 5б - авансовый счёт-фактуру. Номер платёжки в 5б - одна из самых частых ошибок.

А что изменилось в книгах покупок и продаж?

В рекомендованных ФНС формах книга покупок дополнена графой 7а, книга продаж - графой 11а. Они тоже нужны, чтобы связать авансовый счёт-фактуру с отгрузкой и вычетом.

Чем здесь поможет GetMark?

Налоговые реквизиты, включая строку 5б, формирует ваша учётная система. GetMark отвечает за маркировочную часть: маркировка товаров под ключ и облачный сервис getmark.ru, который упрощает работу с «Честным ЗНАКом» - УПД с кодами, приёмку и вывод из оборота.

Главное правило для строки 5б

Строка 5б отвечает на один вопрос: какой авансовый счёт-фактура закрывает эта отгрузка. Был аванс и был выставлен авансовый документ до поставки - пишите его номер и дату, а при исправлениях добавляйте последнее исправление. Не было авансового документа - оставляйте строку пустой, это нормально. Не путайте 5б с платёжкой из строки 5, не ставьте её в сам авансовый счёт-фактуру и перечисляйте все авансы, если их несколько. А в электронном УПД, пока формат не обновили, передавайте реквизиты через СопрДокФХЖ с пометкой «АСЧФ».

Материал носит информационный характер, данные актуальны на 21 сентября 2026 года. Порядок заполнения счетов-фактур и форматы электронных документов могут меняться - перед применением сверяйтесь с постановлением Правительства РФ № 1137 в действующей редакции, разъяснениями ФНС и позицией вашей учётной политики, а по спорным ситуациям консультируйтесь с налоговым специалистом.

Эксперт GetMark

Алёна Захарова

Руководитель по продукту GetMark, эксперт по внедрению маркировки